ПАРТНЕРСТВО БИЗНЕС ТРАСТ - КОНСАЛТИНГ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА +7(499)2103393 Поиск по сайту Написать письмо На главную страницу

Российские налоги в 21-ом веке

Налоговая система России идет своим путем, не обращая внимание на мировой опыт, и выбирает свой перечень налогов. Ставки налогов со времем снижаются, количество налогов сокращается. В таблицах отслеживаются изменение основных налогов за период с 2000 года.

Ставки налогов указаны обычно в процентах, но база для их исчисления различны, поэтому простое сложение ставок не позволяет определить величину налогового бремени. В некоторых случаях суммы налогов указаны в рублях и это помечено в таблицах. Во многих субъектах Федерации существуют местные законы, регулирующие ставки и само наличие некторых налогов. Поэтому данные в таблице приводятся для Москвы и Московской области.

ЮЛ ОСН

Налогообложение организаций, применяющих общепринятую (традиционную) систему налогобложения.

Год Налог
с продаж
Налог на
польз.
автодорог
Налог
на рекламу
НДС Налог на прибыль Распределение налога на прибыль по бюджетам НДФЛ
на дивиденды
Фед. Суб. Мест.
2000 4 2 5 20 35 16,0 19,0 0,0 30
2001 5 1 5 20 35 11,0 24,0 0,0 30
2002 5 1 5 20 24 7,5 14,5 2,0 6
2003 5   5 20 24 6,0 16,0 2,0 6
2004     5 18 24 5,0 17,0 2,0 6
2005       18 24 6,5 17,5 0,0 9
2006       18 24 6,0 18,0 0,0 9
2007       18 24 6,0 18,0 0,0 9
2008       18 24 6,0 18,0 0,0 9
2009       18 20 2,5 17,5 0,0 9
2010       18 20 2,5 17,5 0,0 9
2011       18 20 2,5 17,5 0,0 9
2012       18 20 2,5 17,5 0,0 9
2013       18 20 2,5 17,5 0,0 9
2014       18 20 2,0 18,0 0,0 9
2015       18 20 2,0 18,0 0,0 13
2016       18 20 2,0 18,0 0,0 13
2017       18 20 2,0 18,0 0,0 13

 

ЮЛ УСН

 

Налогообложение организаций, применяющих упрощенную систему налогобложения.

Год Налог на рекламу По выбору По выбору НДФЛ на дивиденды от организации ФСС добровольно
От валового дохода От совокупного дохода УСН от дохода УСН от дохода минус расходы
2000   10 30     30  
2001   10 30     30  
2002   10 30     30 3,5
2003 5     6 15 6 3,5
2004 5     6 15 6 3,5
2005       6 15 9 3,5
2006       6 15 9 3,5
2007       6 15 9 3,5
2008       6 15 9 3,5
2009       6 5-15 9 3,5
2010       6 5-15 9 3,5
2011       6 5-15 9 3,5
2012       6 5-15 9 3,5
2013       6 5-15 9 3,5
2014       6 5-15 9 3,5
2015       6 5-15 13 3,5
2016       6 5-15 13 3,5
2017       6 5-15 13 3,5

 

ИП ОСН

 

Индивидуальный предприниматель, применяющий общепринятую (традиционную) систему налогобложения.

Год Налог с продаж Налог на рекламу НДС НДФЛ ПФ ФОМС ЕСН всего Рапределение ЕСН ФСС добров.
Фед ФОМС Тер ФОМС ЕСН фед
ЕСН фед Фикс взн. ПФР (руб/год)
1997       12* 19,2** 3,6**            
1998   5   12* 19,2** 3,6**            
1999 2 5   12* 19,2** 3,6**            
2000 4 5   12* 19,2** 3,6**            
2001 5 5 20 13     22,8** 0,2 3,4 19,2    
2002 5 5 20 13     13,2** 0,2 3,4 9,6 1800 3
2003 5 5 20 13     13,2** 0,2 3,4 9,6 1800 3
2004   5 18 13     13,2** 0,2 3,4 9,6 1800 3
2005     18 13     10,0** 0,8 1,9 7,3 1200-1800*** 3
2006     18 13     10,0** 0,8 1,9 7,3 1200-1800*** 3
2007     18 13     10,0** 0,8 1,9 7,3 1232-1848*** 3
2008     18 13     10,0** 0,8 1,9 7,3 2576-3864*** 3
2009     18 13     10,0** 0,8 1,9 7,3 4849-7274*** 3
2010     18 13 10392
фикс
1610,76
фикс
          3
2011     18 13 13509,6
фикс
2649,96
фикс
          3
2012     18 13 14386,32
фикс
2821,93
фикс
          3
2013     18 13 32479,00
фикс
6370,92
фикс
          3
2014     18 13 17328,48
+1%(дох-300000)
3399,05
фикс
          3
2015     18 13 18576,48
+1%(дох-300000)
3643,85
фикс
          3
2016     18 13 19356,48
+1%(дох-300000)
3796,85
фикс
          3
2017     18 13 23400,00
+1%(дох-300000)
4590,00
фикс
          3

*Прогрессивная шкала
**Регресивная шкала
*** Для ИП 1967 года рождения и моложе - 100%, для ИП старше 1967 года 2/3 - страховая часть.

ИП УСН

Индивидуальный предприниматель, прменяющий упрощенную систему налогобложения.

Год Незаконно Налог на рекламу Патент в Москве (руб) Взносы в ПФ (руб) Взносы в ФОМС (руб) По выбору ФСС добров.
Налог с продаж НДС ЕСН УСН от дохода УСН от дохода - расходы
2000 4 20   5 1200 1700 360      
2001 5 20   5 2400 2880 665      
2002 5 20 1,32 5 4800         3
2003       5   1800   6* 15 3
2004       5   1800   6* 15 3
2005           1200-
1800**
  6* 15 3
2006         5760-
13500***
1200-
1800**
  6* 15 3
2007         5760-
13500***
1232-
1846****
  6* 15 3
2008         5760-
13500***
2576-3864***   6* 15 3
2009         5760-
48000***
4849-7274***   6* 5-15 3
2010         5760-
48000***
10392
фикс
1610,76
фикс
6* 5-15 3
2011         5760-
48000***
13509,6
фикс
2649,96
фикс
6* 5-15 3
2012         5760-
48000***
14386,32
фикс
2821,93
фикс
6**** 5-15 3
2013         18000-
180000*****
32479,20
фикс
6370,92
фикс
6**** 5-15 3
2014         от 18000***** 17328,48
+1%(дох-300000)
3399,05
фикс
6**** 5-15 3
2015         от 18000***** 18576,48
+1%(дох-300000)
3643,85
фикс
6**** 5-15 3
2016         от 18000***** 19356,48
+1%(дох-300000)
3796,85
фикс
6**** 5-15 3
2017         от 18000***** 23400,00
+1%(дох-300000)
4590,00
фикс
6**** 5-15 3

* Сумма единого налога по УСН от дохода уменьшается на взносы в ПФ РФ, уплачиваемые за ИП и его работников, но не более чем на 50%.
** Для ИП 1967 года рождения и моложе - накоптледбная часть, для ИП старше 1967 года - только страховая. С 2010 года для ИП старше 1967 страховая часть равна сумме страховой и накопительной.
*** Годовая стоимость патента зависит от вида деятельности и уменьшается на взносы в ПФ РФ.
****
Сумма единого налога по УСН от дохода уменьшается на взносы в ПФР и в ФОМС, уплачиваемые за ИП, без ограничения.
***** Стоимость патента НЕ уменьшается на взносы в ПФР и в ФОМС.
****** Стоимость патента, ставка ЕН по УСН нулевая для производственной, социальной и научной деятельности ИП
 

ФОТ ОСН

Налоги с фонда оплаты труда по общепринятой (традиционной) системе налогобложения.

Год с работника ЕСН
Всего
Распределение ЕСН Взносы в ФСС от несч. случаев
НДФЛ

ПФ

ПФ перс ПФ / ЕСН фед Фед ФОМС Тер ФОМС ФСС
2000 12 (прог) 1     28 0,2 3,4 4,0 0,2-8
2001 13   35,6   28 0,2 3,4 4,0 0,2-8
2002 13   35,6 14 14 0,2 3,4 4,0 0,2-8
2003 13   35,6 14 14 0,2 3,4 4,0 0,2-8
2004 13   35,6 14 14 0,2 3,4 4,0 0,2-8
2005 13   26 14 6 0,8 2,0 3,2 0,2-8
2006 13   26 14 6 1,1 2,0 2,9 0,2-8
2007 13   26 14 6 1,1 2,0 2,9 0,2-8
2008 13   26 14 6 1,1 2,0 2,9 0,2-8
2009 13   26 14 6 1,1 2,0 2,9 0,2-8
2010 13   26 20 6 1,1 2,0 2,9 0,2-8
2011 13   34 26   3,1 2,0 2,9 0,2-8
2012 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8
2013 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8
2014 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8
2015 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8
2016 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8
2017 13   34 26   5,1   2,9 0,2-8

 

ФОТ УСН

Налоги с фонда оплаты труда по упрощенной системе налогобложения, вмененном налоге.

Год за счет работника за счет работодателя
НДФЛ ПФ ПФ перс Взносы в ФСС от несч. случаев
2000 12 (прог) 1   0,2-8
2001 13   14 0,2-8
2002 13   14 0,2-8
2003 13   14 0,2-8
2004 13   14 0,2-8
2005 13   14 0,2-8
2006 13   14 0,2-8
2007 13   14 0,2-8
2008 13   14 0,2-8
2009 13   14 0,2-8
2010 13   14 0,2-8
2011 13   34 0,2-8
2012 13   34 0,2-8
2013 13   34 0,2-8
2014 13   30 0,2-8
2015 13   30 0,2-8
2016 13   30 0,2-8
2017 13   30 0,2-8

 

ПФР

Работодатель уплачивает персонифицированные пенсионные взносы на страховую и накопительную части по следующему разделению.

Год Для лиц 1967 года и моложе Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 1957 по 1966 год рождения Для остальных
Страховая часть Накопительная часть Страховая часть Накопительная часть Страховая часть Накопительная часть
2002 11 3 12 2 14 0
2003 11 3 12 2 14 0
2004 10 4 12 2 14 0
2005 10 4 14 0 14 0
2006 10 4 14 0 14 0
2007 10 4 14 0 14 0
2008 8 6 14 0 14 0
2009 8 6 14 0 14 0
2010 10 4 14 0 14 0
2011 20 6 26 0 26 0
2012 20 6 26 0 26 0
2013 20 6 26 0 26 0
2014 26 0 26 0 26 0
2015 26 0 26 0 26 0
2016 26 0 26 0 26 0
2017 26 0 26 0 26 0

 

ЮЛ или ИП ЕНВД

Динамика вмененного налога по гл. 26.3 НК РФ:

Год Величина вмененного налога К1
2003 100,0% 1,000
2004 113,3% 1,133
2005 110,4% 1,104
2006 113,2% 1,132
2007 109,6% 1,096
2008 108,1% 1,081
2009 114,8% 1,148
2010 129,5% 1,295
2011 137,2% 1,372
2012 149,4% 1,494
2013 156,9% 1,569
2014 167,2% 1,672
2015 179,8% 1,798
2016 179,8% 1,798
2017 179,8% 1,798

08.01.2012 00:00

©bistrast 2005–2017
Design by Joki
Rambler's Top100
Москва, Зеленоград, 2033, н.п. XXIV
тел. (499)210-33-93, (499)210-33-24