ПАРТНЕРСТВО БИЗНЕС ТРАСТ - КОНСАЛТИНГ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА +7(499)2103393 Поиск по сайту Написать письмо На главную страницу

Госдума против России

Закон о «Налоге на профессиональный доход» диверсия против российской экономики. Его нельзя принимать.

Хотели как лучше

На первый взгляд законодатели преследуют цель вывести из тени самозанятых граждан, т.е. тех, кто проживает в России, но не платит ни налогов, ни взносов, перебиваются случайными заработками. Предполагается, что такие граждане воспринимают налоговое бремя в России чрезмерным, а процедуры легализации изнурительными.

Эта затея базируется на статистических данных, из которых следует, что около 20 миллионов граждан отсутствуют в списке работников (ПФР не получает сведения о их зарплате) и не получают доход (не представляют налоговых деклараций в ИФНС), но при этом не бедствуют. О числе лиц, которые имеют место работы, но живут за счет «левых» доходов не сообщается и таких не меньше, если не больше («серые» зарплаты тем больше распространены по стране, чем дальше от Москвы проживают эти граждане).Народные избранники пытаются «пряниками» выманить таких социопатов из объятий теневой экономики, и, конечно, не забывают о себе любимых.

Беглое сравнение налогового бремени различных групп граждан указывает, что максимальное налоговое бремя ложится на работающее население (работников по трудовым договорам), за ними граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели на ОСН, индивидуальные предприниматели на УСН (Д-Р), индивидуальные предприниматели на УСН (Д), индивидуальные предприниматели на (ЕНВД), индивидуальные предприниматели на патенте.

Самозанятые граждане в этом списке займут место, между УСН (Д-Р) и УСН (Д). Очевидно, что уплата вмененного налога или стоимости патента будет всегда выгодней процентного налога (4 или 6 процентов) от дохода. Если сравнить НПД и УСН (Д), то при получении дохода от физлиц ставка 4 процента выгоднее, чем ставка 6 процентов на УСН, только взносы в ПФР по НПД увеличивают бремя самозанятого гражданина, в то время как на УСН (Д) такого не происходит, т.к. единый налог по УСН (Д) уменьшается на взносы в ПФР и ФОМС. В 2018 году сумма взносов составляет 32385 руб. что весьма существенно для теневого доморощенного бизнесмена.

Однако, если гражданин имеет место работы и его самозанятость не касается вида деятельности связанного с его местом работы, то взносы ему уплачивать смысла нет, так как это не повлияет на его будущую пенсию, то НПД становится выгодней или равным УСН (Д). К таким гражданам можно отнести депутатов госдумы и высокооплачиваемых чиновников всех уровней, которые сдают свои квартиры физлицам в аренду и уплачивать подоходный налог в 13 процентов считают для себя чрезмерным.

Главная опасность

Предположим, что закон вступил в силу. Коммерческие структуры вместо того, чтобы заключать трудовые договоры или договоры с индивидуальными предпринимателями станут пользоваться услугами самозанятых граждан на НПД. Труд таких лиц не обременен оплатой отпусков, 8-ми часовым рабочим днем, оплатой больничных листов. Все «социальные» завоевания останутся за рамками договора на оказание профессиональных услуг. Но не это создает угрозу экономике страны.

Сравним расходы работодателя для разных способов привлечения трудовых ресурсов. Для наглядности представим, что зарплата чистыми составляет 50 тыс. руб. в месяц.

По НК РФ из зарплаты работника работодатель обязан удержать 13% НДФЛ и перечислить его в бюджет. Чтобы сумма чистыми не изменилась, по нашей российской традиции, оклад следует установить в сумме 57471 руб. Кроме этого работодатель заплатит страховые взносы в общей сумме 30,2% от оклада, что составляет 17356 руб. Таким образом, работодатель для выплаты зарплаты чистыми в 50 тыс. руб. израсходует 74827 руб. Бюджет и внебюджетные фонды получат 33,2% от суммы расходов работодателя на выплату зарплаты.

Если ООО заключит договор с ИП или самозанятым гражданином на оказание услуг, то такой работодатель затратит на оплату этих услуг только 53191 руб., а исполнитель получит 50 тыс. руб. чистыми. Бюджет и внебюджетные фонды получат 6% от суммы расходов ООО на выплату вознаграждения. Разница 27,2% для бюджета страны катастрофическая.

Конечно, налоговики и полиция будут искать, пугать и наказывать тех, кто заключает договора на оказание услуг, но ради экономии в 27,2 процента бизнес пойдет на многое. Именно экономией на отчислениях по зарплате объясняется наличие «серых» зарплат.

От серой зарплаты выигрывает бизнес – экономит взносы во внебюджетные фонды 30,2%, и работник – экономит 13% НДФЛ. В такой ситуации бизнес не доносит на работника, а работник не доносит на работодателя, так как при обнаружении такого факта накажут обе стороны. Это не нормальная ситуация.

Сейчас регистрация в качестве индивидуального предпринимателя требует от гражданина вступать в отношения с государственными органами по регистрации, учету и отчетности, прекращению деятельности. От самозанятых граждан по НПД этого не требуется, т.к. регистрация и прекращение, а также обязанность по расчету и ежемесячной уплате налога перекладывается на банки, которые охотно примут на себя эти «хлопоты».

Таким образом, выгода от введения в действие НПД будет у чиновников, банков, и владельцев (программистов) портала «мой налог».

Как посчитать

Страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС по ныне действующему законодательству зависят от зарплаты работника. Более того, эти суммы страховых взносов учитываются на персональных счетах в ПФР, прямо влияют на сумму по оплате больничного листа работника, на право работника получать медицинскую помощь.

Из этого следует, что работодатель осуществляет платежи в пользу работника, но как бы за свой счет. Это идеологически было верно при социализме, так как вознаграждение за труд не имело прямой и точной связи с результатом труда. Зарплата платилась единственным работодателем – государством, которое определяло величину зарплаты по абстрактным показателям для экономики страны в целом под управлением госплана. Возникло социальное партнерство – получаем как все - сколько платят и пенсия как у всех. К чему это привело – всем известно – к краху социализма.

Чиновники до сегодняшнего дня живут при социализме – их работодатель государство, в то время как остальная часть населения получает вознаграждение за труд, а точнее за результат труда, определяемый работодателем. ООО будет платить минимальную зарплату, т.к. только это позволяет экономить на взносах.

Бизнес использует ресурсы для своей деятельности – капитал, ноу-хау, землю, труд. Цена ресурса «капитал» – ставка рефинансирования ЦБ РФ. Ноу-хау используют не многие, большинство строят бизнес «как у товарища». За землю уплачивается земельный налог. Труд – запредельная цена для бизнеса в сумме страховых взносов от зарплаты работников.

Если сравнить с пересечением товаров через границу (импортом), то запретительными пошлинами считаются 25%. При таких пошлинах бизнес предпочтет риск контрабанды, чем уплату госпошлины.

Если всё поставить с головы на ноги, то расходы работодателя на выплату зарплаты следует обнулить - все выплаты в пользу работника считать доходом работника. В этом случае «серость» для бизнеса не имеет смысла. В серости и экономии на взносах будет заинтересован только работник. Только он будет уговаривать работодателя платить ему неучтенным налом, в то время как у бизнеса не будет смысла добывать неучтенный нал.

№ пп Наименование Сумма
(руб)
Ставка
по закону
Ставка
от расходов
1.Расходы работодателя 74’827 - 100%
2.Взносы в ПФР, ОМС и ФСС 17’35630,2% от стр. 3 23,2%
3.Оклад (стр. 1 – стр. 2) 57’471 - -
4.НДФЛ 7’471 13% от стр. 3 10,0%
5.Зарплата «чистыми» 50’000 - 66,8%

Конечно, увеличение зарплаты в номинальном выражении и уменьшение ставок по налогам и взносам всех обрадует, но уплата работниками трети своего дохода государству может вызвать социальные потрясения. Это тот рубикон, который определяет путь развития страны – считать по социалистически или по капиталистически. В настоящее время ни одно государство не может создавать рабочие места. Это может делать только бизнес. Пора сделать шаг навстречу бизнесу.


Государство вместо просвещения экономически активной части населения потворствует страхам и лени социопатов, что вместо развития малого бизнеса консервирует коматозное состояние экономики страны.

20.11.2018 00:00

©bistrast 2005–2018
Design by Joki
Rambler's Top100
Москва, Зеленоград, 2033, н.п. XXIV
тел. (499)210-33-93, (499)210-33-24