ПАРТНЕРСТВО БИЗНЕС ТРАСТ - КОНСАЛТИНГ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА +7(499)2103393 Поиск по сайту Написать письмо На главную страницу

Учет у ИП на ОСН

Индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения уплачивает следующие налоги и взносы:

Налог или взнос Ставка* Вид и срок представления отчетности Срок оплаты
Налог на добавленную стоимость (НДС) 18% Подача декларации по НДС в ИФНС ежеквартально до 20 числа следующего месяца до подачи декларации
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% Подача декларации 3-НДФЛ в ИФНС ежегодно до 01 мая следующего года до 15 июля
Фиксированные взносы во внебюджетные фонды 12002,76 руб/год Подача сведений РСВ-2 в ПФ РФ до 01 марта следующего года до конца текущего года
При найме работников
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% Подача Сведений о выплате физическим лицам на электронном носителе (2-НДФЛ) в ИФНС ежегодно до 01 апреля следующего года не позднее 15 числа месяца за месяцем начисления зарплаты
Взносы во внебюджетные фонды 14% Подача сведений РСВ-1, пресонифицированных сведений на электронном носителе в ПФ РФ ежеквартально до 30 числа следующего квартала
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве 0,2-8,0% Подача сведениц в ФСС ежеквартально до 15 числа следующего квартала

* Ставки и суммы в таблице указаны применительно к 2010 году.

НДС

НДС уплачивается в соответствии с гл. 21 НК РФ "Об НДС" и постановления Правительства №-914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупоки и книг Продаж при расчетах по НДС" (с изм. и доп.).

Фактически это означает ведение книги Покупки (2) и книги Продаж (3), которые ссылаются на журнал полученных счетов-фактур (4) и журнал выданных счетов-фактур (5). Если ИП имеет выручку помимо ККМ, то ему следует также выписывать и выдавать покупателям помимо накладной на товар (акта выполненных работ) и документов об оплате еще и счет-фактуру установленного образца.

На основании книги Продаж и книги Покупок ИП ежеквартально подает декларацию по НДС и самостоятельно уплачивает НДС в бюджет.

В случае, если выручки ИП за квартал менее 2 млн. руб. он имеет право по ст. 145 НК РФ на получения освобождение от обязанностей плательщика НДС. Освобождение предоставляется на 12 календарных месяцев. По истечение 12 месяцев ИП вправе снова подать заявление на следующие 12 месяцев.

Ведение деятельности ИП по ОСН с освобождением от НДС имеет преимущества перед УСН Д-Р. Кроме ставки налога (НДФЛ 13%, а УСН Д-Р обычно 15%) ИП не будет уплачивать минимальный налог и может иметь убытки. Однако в отличие от УСН, на ОСН убытки на следующий налоговый период не переносятся.

НДФЛ

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалерского учета.

Поскольку Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по гл. 23 НК РФ зависит от величины доходов и от величины расходов, ИП обязан вести учет в Книге учета доходов и расходов (1), примерная форма которой утверждена Приказом от 21 марта 2001 года "Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей". Форма давно устарела и по этой причине необязательна к применению. Фактически, ИП вправе вести учет любым способом, который позволяет определить налогооблагаемую базу.

Ограничений по доходам у ИП законом не установлено. Если учет доходов носит декларативный характер, то все расходы должны подтверждаться документально и должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Вопрос насколько связь является непосредственной решает налоговый инспектор при проведении проверки.

По окончании года ИП подает декларацию 3-НДФЛ до 01 мая следующего года. Форма декларации изменяется ежегодно. Годовой налог уплачивается до 15 июля.

ИФНС может также выставить авансовые платежи по НДФЛ из предположения, что доход в будущем году будет таким же, со сроком уплаты тремя частями:

- 50% до 15 июля;

- 25% до 15 октября;

- 25% до 15 января.

Взносы во внебюджетные фонды

ИП является плательщиком взносов во внебюджетные фонды за себя - страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Указанные взносы уплачиваются до конца отчетного года на единый казначейский счет на имя ПФ РФ по нескольким КБК.

До 01 марта в ПФ РФ подается отчет РСВ-2, по которым делаются нначисления.

ККМ

 

Если ИП применяет ККМ с ЭКЛЗ, то он обязан вести Журнал кассира - операциониста (6) на каждую ККМ.

Расчетный счет

ИП не обязан открывать расчетный счет в банке (11). Это создает опасность потери налоговых платежей на пути от Сбербанка до получателя налогов и взносов, что требует затрат времени и усилий на розыск уплаченных сумм от ИП.

ИП - работодатель

По-умолчанию ИП не является работодателем.

Если ИП становится работодателем в момент заключения первого Трудового договора, то он обязан встать на учет в ПФ, ФОМС и ФСС в качестве работодателя и уплачивать налоги и взносы с доходов своих работников (12), как налоговый агент до 15 числа за месяцем выплаты зарплаты. За нарушение срока постановки на учет предусмотрены штрафы.

По окончании года работодатель подает Сведения в ИФНС о выплатах физическим лицам на электронном носителе до 01 апреля следующего года.

В ПФ РФ ежеквартально до 30 числа следующего месяца подаются РСВ-1 и персонифицированные сведения по работникам на электронных носителях.

В ФСС еждеквартально подаются сведения до 15 числа следующего месяца.

Учет и отчетность по зарплате работников по своему объему и сложности превышает учет и отчетность самого ИП.

Поэтому, прежде чем нанимать одного-двух работников следует подумать о возможности взять работников в аренду, например, заключить договор Аутстафинга.

 

©bistrast 2005–2017
Design by Joki
Rambler's Top100
Москва, Зеленоград, 2033, н.п. XXIV
тел. (499)210-33-93, (499)210-33-24