Учет у ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) является плательщиком следующих налогов и взносов:

* Ставки и суммы в таблице указаны применительно к 2010 году.

** Величина ставки определяется местным законо по УСН.

УСН

Перейти на УСН ИП вправе с момента регистрации или с начала следующего года. Отказаться от УСН ИП вправе с начала следующего года и/или при прекращении идеятельности.

При переходе на УСН ИП обязан выбрать объект налогообложения: доход (Д) или доход, уменьшенный на величину расходов (Д-Р). Изменить объект налогообложения можно с начала следующего года.

Плательщики УСН обязаны вести учет в Книге учета Доходов (для УСН Д) или Книге учета Доходов и расходов (Д-Р).

Минимальный налог уплачивается за год в случае, когда единый налог по УСН меньше исчисленного налога от Д-Р.

Сумма налога по УСН (Д) подлежит уменьшению на взносы во внебюджетные фонды, как за самого ИП так и за его работников, но не более чем на половину.

Взносы во внебюджетные фонды

ИП является плательщиком взносов во внебюджетные фонды за себя - страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Указанные взносы уплачиваются до конца отчетного года на единый казначейский счет на имя ПФ РФ по нескольким КБК.

Кроме выполенения обязанности по уплате взносов ИП должен учитывать, что взносы в ПФ РФ уменьшают сумму ЕНВД.

До 01 марта в ПФ РФ подается отчет РСВ-2, по которым делаются начисления на персонифицированный счет ИП в ПФ РФ.

ККМ

Если ИП применяет ККМ с ЭКЛЗ, то он обязан вести Журнал кассира - операциониста (6) на каждую ККМ.

Расчетный счет

ИП не обязан открывать расчетный счет в банке (11). Это создает опасность потери налоговых платежей на пути от Сбербанка до получателя налогов и взносов, что требует затрат времени и усилий на розыск уплаченных сумм от ИП.

ИП - работодатель

По-умолчанию ИП не является работодателем.

Если ИП становится работодателем в момент заключения первого Трудового договора, то он обязан встать на учет в ПФ, ФОМС и ФСС в качестве работодателя и уплачивать налоги и взносы с доходов своих работников (12), как налоговый агент до 15 числа за месяцем выплаты зарплаты. За нарушение срока постановки на учет предусмотрены штрафы.

По окончании года работодатель подает Сведения в ИФНС о выплатах физическим лицам на электронном носителе до 01 апреля следующего года.

В ПФ РФ ежеквартально до 30 числа следующего месяца подаются РСВ-1 и персонифицированные сведения по работникам на электронных носителях.

В ФСС еждеквартально подаются сведения до 15 числа следующего месяца.

Учет и отчетность по зарплате работников по своему объему и сложности превышает учет и отчетность самого ИП.

Поэтому, прежде чем нанимать одного-двух работников следует подумать о возможности взять работников в аренду, например, заключить договор Аутстафинга.